پرسش مهمی که تقریبا به ذهن تمامی مهاجران خطور میکند این است که: «اگر خانوادهام از ایران برایم پول ارسال کنند، آیا مشمول مالیات CRA (Canada Revenue Agency) میشود؟ پول حاصل از ارث چطور؟» پاسخ به این پرسشهای نه آنقدر ساده است که بتوان یک پاسخ سریع برای آن پیدا کرد و نه آنقدر پیچیده است که نیازمند تحلیل بررسی موردی و شخصی باشد. در این مقاله درباره مالیات انتقال پول به کانادا و قوانین CRA برای پول خارجی و بهطور کلی قوانین ورود پول به کانادا توضیح خواهیم داد.
اصل اساسی درباره مالیات
قبل از هر چیزی باید به این اصل اساسی توجه داشت که CRA فقط روی درآمد مالیات میگیرد، نه حواله پول با رسید یا بدون رسید.
این اصل مهمترین موضوعی است که پیش از هر بحثی در این خصوص باید به آن توجه کنید. با یک مثال درباره مالیات هدیه پولی کانادا این موضوع را بیان میکنیم: اگر پدر شما ۵۰ هزار دلار کانادایی برای شما هدیه بفرستند، تنها خود انتقال پول به حساب شما مشمول مالیات نمیشود. آنچه در اینجا مهم است منبع این پول است و اینکه آیا این پول درآمد به حساب میآید یا خیر.
سناریوهای مختلف مالیات انتقال پول به کانادا
سناریو ۱: هدیه پولی از خانواده در خارج از کانادا
قانون درباره دریافت هدیه از افراد خارج از کانادا هموار اشاره دارد که این پول درآمد محسوب نمیشود و در نتیجه مالیات به آن تعلق نمیگیرد. برای مثال، اگر والدین، خواهر، برادر یا یکی از بستگان مبلغی را با عنوان هدیه برای شما ارسال میکند، فارغ از هدف از استفاده آن، چه برای خرید خانه یا کمکهزینه تحصیلی چه هر دلیل دیگر، این پول در کانادا درآمد تلقی نمیشود و در اظهارنامه مالیاتی شما ثبت نخواهد شد.
اما در این خصوص یک استثنا وجود دارد. اگر پول هدیه خود عامل تولید درآمد در کانادا شود مثلا سود حاصل از پسانداز این پول یا سود حاصل از خرید سهام، آن درآمد یا سود حاصل مشمول مالیات میشود و نه اصل پول هدیه.
سناریو ۲: ارثیه از خارج از کانادا
در کانادا چیزی به نام مالیات بر ارث وجود ندارد. اگر شما از یک متوفی در ایران ارث دریافت کنید، چه این ارث از نوع ملک یا طلا باشد و چه پول نقد، دریافت آن به هیچ عنوان مشمول مالیات نخواهد شد.
البته دانستن چند نکته درباره آورن پول ارث به کانادا حائز اهمیت است:
- اگر ارث از نوع دارایی باشد که بتوانید آن را در کانادا به فروش برسانید، بر سود حاصل از فروش آن دارایی در قالب سود سرمایه یا Capital Gain مالیات تعلق خواهد گرفت.
- اگر ملک ارثی اجاره داده شود، درآمد حاصل از اجاره ملک باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش داده شود.
- ارزش دارایی بهارث رسیده در زمان دریافت با عنوان هزینه پایه تعدیلشده (Adjusted Cost Base یا ACB) ثبت خواهد شد به این معنا که ارزش دارایی به عنوان هزینهای که برای بهدست آوردن یک دارایی پرداختهاید منظور خواهد شد و از این مقدار برای محاسبه سود سرمایهای آینده از آن استفاده خواهد شد.
سناریو ۳: پول دریافتی بابت کار یا خدمات
اگر خارج از کانادا کار کردهاید، دستمزدی که حاصل از این کار، درآمد محسوب میشود و شما موظف هستید که در اظهارنامه مالیاتی گزارش دهید، حتی اگر این درآمد غیردلاری باشد.
سیستم مالیاتی در کانادا مبتنی بر اقامت است یعنی اگر مقیم مالیاتی کانادا هستید، باید کل درآمدی که در هر نقطه جهان به دست میآورید را فارغ از مقدار آن و محل کسب درآمد به CRA گزارش دهید.
سناریو ۴: پول از فروش دارایی در ایران
اگر در ایران خانه، طلا یا هر دارایی دیگری را به فروش رساندهاید و میخواهید پول آن را به کانادا منتقل کنید، باید پاسخ دو پرسش زیر را بدانید:
- آیا قبل از اقامت در کانادا صاحب آن دارایی بودید؟
- آیا این دارایی را بعد از اقامت در کانادا خریدید یا حالا آن را فروختهاید؟
اگر پیش از اقامت، صاحب آن دارایی بودید و ارزشگذاری اولیه آن در زمان اقامت ثبت شده است، تنها سود حاصل از فروش دارایی مربوط به بعد از زمان اقامت شما مشمول مالیات میشود. اما اگر دارایی را بعد از اقامت خریده و فروختهاید، کل سود سرمایهای مشمول مالیات کانادا میشود.
سناریو ۵: وام از خانواده در خارج
اگر پولی که به کانادا وارد میکنید، حاصل یک وام بانک باشد که باید آن را بازگردانید، این پول هدیه و درآمد محسوب نمیشود و مالیات به آن تعلق نمیگیرد. اما توصیه اکید میشود که حتما یک قرارداد کامل شامل مبلغ وام، تاریخ و شرایط بازپرداخت تنظیم کنید تا در صورت طرح پرسش از سوی CRA بتوانید ماهیت تراکنش را به اداره مالیات اثبات کنید.
قوانین مربوط به مالیات انتقال پول به کانادا برای مبالغ بالا
حتی اگر هیچ مالیاتی به پول انتقال یافته به کانادا تعلق نمیگیرد، اما الزامات گزارشدهی برای آن مهم است:
تکمیل فرم T1135 (Foreign Income Verification Statement):
اگر در هر زمانی از سال، ارزش کل داراییهای شما در خارج از کانادا به بالای معادل ۱۰۰هزار دلار کانادایی برسد، شما موظف به پر کردن فرم T1135 را همراه با اظهارنامه مالیاتی سالانه هستید.
در مورد پر کردن فرم T1135، به نکات زیر توجه کنید:
- این فرم ماهیت مالیاتی ندارد و صرفا برای کسب اطلاعات است. این بدان معناست که صرفا داشتن این دارایی مشمول مالیات نمیشود.
- اطلاعات این فرم شامل حسابهای بانکی خارجی، سهام خارجی، ملک اجارهای خارجی و سایر داراییهای مالی میشود.
- جریمه عدم تکمیل این فرم بسیار سنگین و برابر ۲۵ دلار در روز تا سقف ۲۵۰۰ دلار برای ارائه دیرهنگام فرم است. اما تکمیل نکردن عمدی این فرم متحمل جریمه بسیاری سنگین خواهد بود.
آیا CRA انتقال پول را ردیابی میکند؟
پرتکرارترین سوالی که درباره مالیات انتقال پول به کانادا و قوانین CRA برای پول خارجی به ذهن مهاجران میرسد این است: آیا CRA انتقال پول به کانادا را ردیابی میکند؟ در پاسخ کوتاه به این پرسش باید گفت در سطوح مشخصی بله.
مکانیسمهای ردیابی CRA
مکانیزهای ردیابی CRA سه شیوه زیر است که به اختصار توضیح میدهیم:
۱. فینترک (FINTRAC)
تمامی بانکها، صرافیها و مؤسسات مالی در کانادا موظف هستند هر تراکنش نقدی بالای ۳۰۰۰ هزار دلار را به مرکز تحلیل گزارشات و تراکنشهای مالی کانادا موسوم به FINTRAC گزارش دهد. البته این موضوع با توجه به تحریمها و سختگیریهای مربوط به تراکنشهای مالی با ایران، تمامی تراکنشها فارغ از مبلغ آن باید به این مرکز گزارش داده شود. چنین گزارشاتی تحت نظر CRA نیز قرار خواهند گرفت.
۲. تبادل اطلاعات بینالمللی
کانادا عضو توافق بینالمللی CRS (Common Reporting Standard) است که طی آن اطلاعات حسابهای بانکی بین کشورهای عضو تبادل میشود. ایران عضو این توافق نیست اما بسیازی از کشورها عوض این توافق هستند و در نتیجه، این اطلاعات در اختیار CRA نیز قرار خواهد گرفت.
۳. سؤال مستقیم CRA
چنانچه یک تراکنش بزرگ شما در حسابرسیهای CRA مورد توجهش قرار گیرد، ممکن است مستقیما از شما درباره منشا پول توضیح بخواهد.
این نکته را باید بدانید که ردیابی CRA به معنای مالیات خودکار نیست. اگر پول شما حاصل از هدیه یا ارث باشد، حتما مستندات آن را تهیه و نگهداری کنید تا از بروز مشکل جلوگیری کنید.
مستندسازی رمز آسودگی خیال شما در برابر CRA
بزرگترین توصیه درباره مالیات انتقال پول به کانادا یک کلمه است: مستندسازی. شما برای پاسخ به پرسشهای احتمالی CRA باید اثبات کنید که پول دریافتی شما از جنس درآمد نبوده است. اثبات این موضوع فقط با ارسال مدارک و مستندات امکانپذیر است. مدارکی که برای هر مورد باید در اختیار داشته باشید به شرح زیر است:
برای هدیه پولی:
- نامه یا ایمیل از فرستنده با توضیح اینکه این مبلغ هدیه است
- اطلاعات هویت فرستنده (نام کامل، رابطه با شما، آدرس)
- رسید انتقال (از بانک یا صرافی)
- در صورت امکان، اسناد موجودی فرستنده که نشان دهد پول از کجا آمده است
برای ارثیه:
- وصیتنامه یا حکم انحصار وراثت
- اسناد دارایی متوفی
- مدارک ارزشگذاری در زمان دریافت ارث
- رسید انتقال وجه
برای فروش دارایی:
- سند خرید اولیه دارایی
- سند فروش دارایی
- مدرک تاریخ خرید (قبل یا بعد از اقامت در کانادا)
آیا ارائه رسید صرافی کفایت میکند؟
دریافت رسید رسمی معتبر FINTRAC از صرافی یک مدرک ضروری است اما کافی نیست. این مدرک فقط نشان میدهد که مقداری پول از یک فرستنده در خارج به گیرنده در کانادا ارسال شده است، اما تنها شامل یک خوداظهاری در خصوص چرایی ارسال پول است.
برای اثبات رسید صرافی باید مدارک تکمیلی که در بالا اشاره شد را ضمیمه رسید صرافی کنید.
جمعبندی
رویکرد کانادا به مالیات انتقال پول به کانادا بسیار مهاجرپسند است؛ به این معنا که به هدیه و ارث مالیات تعلق نمیگیرد اما درآمد نیازمند گزارشدهی است.
در این خصوص دو اصل طلایی را فراموش نکنید:
۱. در هر صورت، مستندات کافی برای پولی دریافتی از خارج از کانادا داشته باشید.
۲. اگر مجموع دارایی خارجی شما در هر زمان به بیش از معادل ۱۰۰هزار دلار کانادا رسید، فرم T1135 را فراموش نکنید.
در مجموع اگر موقعیت مالی شما دارای پیچیدگی است، با یک متخصص امور مالیاتی مشورت کنید. هزینه این مشاوره در برابر جریمههای احتمالی CRA بسیار ناچیز خواهد بود.
سوالات متداول درباره مالیات انتقال پول به کانادا
اگر پول ارسالی از ایران ماهیت هدیه یا کمک خانوادگی داشته باشد، مالیات انتقال پول به کانادا به آن تعلق نمیگیرد. اما اگر پول بابت درآمد حاصل از کار یا سرمایهگذاری باشد، باید در اظهارنامه مالیاتی گزارش داده شود.
بله، تمامی تراکنشهای بالای ۳۰۰۰هزار دلار کانادا به FINTRAC گزارش داده میشود اما این به معنای مالیات انتقال پول به کانادا نیست.
خیر، مشمول مالیات نمیشود. فقط اگر آن پول صرف سرمایهگذاری شود، به سود حاصل از سرمایهگذاری مالیات تعلق میگیرد.
رسید صرافی یک سند ضروری است اما کافی نیست. باید مستنداتی در خصوص فرستنده، اطلاعات هویتی و حتی توان مالی فرستنده نیز در مستندات وجود داشته باشد.
ارثیه نقدی نیاز به اعلام فوری ندارد و مالیات انتقال پول به کانادا شامل آن نمیشود. اما اگر دارایی خارجی از معادل ۱۰۰هزار دلار کانادا عبور کند، تکمیل فرم T1135 الزامی است.