مالیات بر ارث دریافتی از ایران در کانادا: باید به CRA اعلام کنم؟

اگر در کانادا زندگی می‌کنید و قصد دارید پولی را به‌عنوان ارث به کانادا بیاورید، موضوعات مهمی است که باید از آن آگاهی داشته باشید، از جمله اینکه: آیا مالیات ارث ایران کانادا موضوع مهمی است که باید به آن توجه کنم؟ CRA چه نگاهی به موضوع انتقال ارث دارد؟

در این خصوص، به بیان کوتاه می‌توان گفت که در کانادا مالیاتی تحت عنوان مالیات بر ارث وجود ندارد، اما به این معنا نیست که دریافت ارثیه از خارج از کانادا هیچ تکلیفی در قبال CRA برای شما ایجاد نمی‌کند. در این مقاله با زبانی ساده و دقیق به این موضوع می‌پردازیم که اگر از ایران ارث دریافت کنید، دقیقا چه وظایف مالیاتی بر عهده خواهید داشت.

ارثیه از ایران در کانادا مشمول مالیات مستقیم نمی‌شود

سوء تفاهم بزرگ ایرانیان مقیم کانادا این است که در قبال انتقال پول ارث از ایران به کانادا، باید مالیات پرداخت کنید. اما این گزاره اصلا صحیح نیست. در قوانین مربوط به مالیات انتقال پول به کانادا چیزی با عنوان مالیات بر ارث (Inheritance Tax) ندارد. این یعنی اگر شما از فردی که در ایران فوت شده، ارث ببرید، چه این ارث از نوع پول نقد، ملک یا طلا و جواهر باشد، دریافت آن ارثیه به تنهایی، درآمد مشمول مالیات برای شما محسوب نخواهد شد.

چه زمانی باید به CRA اعلام کنید؟

نبود مالیات بر ارث به معنا عدم وجود تکلیفی بر شما به‌عنوان دریافت‌کننده ارث در قبال CRA نیست و موضوع کمی پیچیده‌تر از موضوع مالیات بر ارث است. شما به‌عنوان دریافت‌کننده ارث از ایران در سه موقعیت لازم است که ارث را به CRA اعلام کنید.

۱. دارایی بالای ۱۰۰٬۰۰۰ دلار در خارج از کانادا

اگر مجموع دارایی خارجی شما، از جمله ارثی که به شما تعلق گرفته است، از مرز معادل ۱۰۰٬۰۰۰ دلار کانادا عبور کند، شما موظف به تکمیل فرم T1135 کانادا با عنوان فرم Foreign Income Verification Statement و ارائه آن به CRA هستید.

این فرم تنها به معنای یک گزارش از دارایی‌های خارجی شماست و نه مالیات. اما غفلت از تکمیل آن می‌تواند جریمه‌های سنگینی برای شما به همراه داشته باشد.

لازم به ذکر است که این آستانه ۱۰۰٬۰۰۰ دلاری، مبلغ کل دارایی‌های خارجی شما در هر مقطع از سال است نه صرفا ارزش حاصل از ارثیه.

۲. انتقال پول به کانادا از طریق سیستم بانکی یا صرافی

اگر قصد انتقال پول ارث ایران به کانادا را دارید، صرافی‌های مجاز ایرانی در کانادا موظف هستند تا تراکنش‌های بالاتر از مبالغ مشخص را به فینترک گزارش دهند. این گزارش به معنای مالیات نیست، اما ممکن است از ما در خصوص منشأ پول توضیح خواسته شود. در نتیجه، داشتن مستندات کامل و کافی مثل گواهی انحصار وراثت، گواهی فوت و مدارک ارزش دارایی برای ارائه به نهادهای نظارتی در کانادا بسیار ارزشمند خواهد بود.

۳. درآمد حاصل از دارایی‌های ارث‌بری‌شده

بار دیگر باید تاکید کنیم که چیزی برای مالیات ارث در کانادا وجود ندارد. اما اگر درآمدی که بعد از دریافت ارثیه از طریق آن دارایی کسب کنید، مشمول مالیات خواهد شد.

برای مثال:

• اگر از ایران یک ملک به ارث ببرید و آن را اجاره دهید، اجاره دریافتی باید در اظهارنامه مالیاتی کانادا گزارش شود.
• اگر آن ملک را بفروشید، سود حاصل از فروش (Capital Gain) ممکن است مشمول مالیات بر عایدی سرمایه در کانادا باشد.
• اگر پول نقد ارثیه را در یک حساب یا سرمایه‌گذاری قرار دهید و از آن سود بگیرید، آن سود باید گزارش شود.

ارثیه از ایران در عمل: چه مستنداتی نیاز دارید؟

اگر CRA در خصوص منشأ پول حاصل از ارثیه از شما توضیح خواست، برای ارائه پاسخ دقیق و جامع ان اسناد را نگه دارید:

• گواهی انحصار وراثت صادره از دادگاه یا دفتر اسناد رسمی ایران
• گواهی فوت متوفی (رسمی و ترجیحاً ترجمه‌شده)
• مستندات ارزش‌گذاری دارایی در تاریخ فوت (برای محاسبه احتمالی Capital Gain در آینده)
• سوابق انتقال وجه از ایران به کانادا (رسید صرافی، تأییدیه بانکی و غیره)

این اسناد معمولاً نیاز به ترجمه رسمی دارند تا در صورت لزوم برای CRA قابل استفاده باشند.

قوانین کانادا برای مالیات ارثیه خارج کشور: چند موقعیت خاص

 

۱. اگر ارثیه شامل حساب بانکی در ایران باشد

حساب‌های بانکی خارج از کانادا که به نام شما ثبت شده‌اند نیز در محاسبه آستانه ۱۰۰٬۰۰۰ دلار برای تکمیل فرم T1135 محاسبه می‌شوند. اگر مجموع دارایی‌های خارجی شما پس از از دریافت ارثیه در حساب بانکی خارج از کانادا در هر زمان از سال مالیاتی از این آستانه عبور کند، شما موظف به تکمیل فرم هستید.

۲. اگر ارثیه شامل ملک در ایران باشد

اگر شما در ایران ملکی به ارث ببرید، این ملک یک دارایی خارجی (Foreign Property) به حساب می‌آید که ارزش آن باید بر اساس نرخ روز تملک در محاسبه فرم T1135 وارد شود. در این صورت، اگر روزی تصمیم به فروش ملک بگیرید، تفاوت بین ارزش روز دریافت ارث و قیمت فروش به‌عنوان سود سرمایه یا Capital Gain در کانادا قابل‌بررسی خواهد بود.

۳. اگر پول را از طریق صرافی منتقل کنید

استفاده از صرافی‌های مجاز برای انتقال ارث از ایران به کانادا یک موضوع کاملا قانونی است. بهتر است از رسید صرافی و مستندات کامل برای جابجایی پول را نگهداری کنید تا در صورت نیاز بتوانید به آن استناد کنید.

ارث از ایران CRA: چه اتفاقی می‌افتد اگر اعلام نکنید؟

سؤالی که برای عده‌ای از ایرانیان مطرح می‌شود این است که: اگر چیزی نگویم، CRA از کجا می‌فهمد؟ در پاسخ به این سؤال باید گفت سیستم اطلاعاتی CRA بسیار گسترده‌تر از چیزی است که تصور می‌کنید.

کانادا با بیش از ۱۰۰ کشور توافق‌نامه تبادل اطلاعات مالی دارد. اگرچه ایران در فهرست این کشورها قرار ندارد، اما انتقال پول در غالب ارث، سرمایه یا هر چیز دیگری از ایران به کانادا ردپایی قابل پیگیری را از خود به جا می‌گذارد. مرکز FINTRAC هر تراکنش بالای ۱۰،۰۰۰ دلار (برای ایرانیان با توجه به تحریم‌ها و قوانین سخت‌گیرانه برای تمامی تراکنش‌ها) را ثبت می‌کند و گزارش‌های مشکوک را برای نهادهای ذی‌ربط ارسال می‌کند.

در صورتی که CRA متوجه دارایی‌های خارجی اعلام‌نشده شود، می‌تواند:

• جریمه عدم تکمیل T1135 تا ۲,۵۰۰ دلار در ماه (تا سقف ۲۴ ماه) اعمال کند.
• در موارد عمدی، جریمه‌های مضاعف تا ۵ درصد از ارزش دارایی‌های اعلام‌نشده در نظر بگیرد.
• ارزیابی مجدد اظهارنامه‌های مالیاتی سال‌های گذشته را انجام دهد.

اقدامات شفاف و پیش‌گیرانه، حتی اگر مستقیما به مالیات مربوط نباشد، همواره کم‌هزینه‌ترین راهکار برای مواجهه با موضوعات CRA است.

آیا بین هدیه و ارثیه تفاوتی وجود دارد؟

از نظر قوانین مالیاتی کانادا، هم هدیه و هم ارثیه دریافت از خارج از کانادا به هیچ وجه مشمول مالیات نخواهد شد، چرا که مالیات پول از خارج از کانادا صرفا بر درآمد و سود پایه‌گذاری شده است و هیچ‌گونه مالیاتی بر مبالغ واردشده به کانادا که چنین ماهیتی ندارند، وضع نمی‌شود.

توصیه نهایی: با یک متخصص مشورت کنید

قوانین مالیاتی به‌ویژه در خصوص دارایی‌های خارجی و مالیات ارث ایران کانادا می‌تواند بسته به شرایط هر شخص، الزامات خاص خود را داشته باشد. کمک گرفتن از یک حسابدار مالیاتی و مشاوره سرمایه گذاری در کانادا که تجربه کافی از کار با مشتریان ایرانی داشته باشد، می‌تواند به شما کمک کند تا بر اساس اطلاعات دقیق دست به اقدام بزنید.

آنچه اهمیت دارد این است که پنهان‌کاری، عدم صداقت و بی‌اطلاعی از قوانین بسیار پرهزینه خواهد بود. در نتیجه، داشتن شفافیت در هنگام انتقال ارث از ایران به کانادا حتی اگر بار مالیاتی در بر نداشته باشد، بهتر از پنهان‌کاری خواهد بود.